Bậc Thuế TNCN Là Gì? Chi Tiết Biểu Thuế Lũy Tiến 5 Bậc Mới Nhất 2026
Từ ngày 01/01/2026, quy định về thuế thu nhập cá nhân có nhiều sự thay đổi lớn so với trước đó. Đáng chú ý nhất là biểu thuế lũy tiến từng phần đã được rút gọn từ 7 bậc xuống chỉ còn 5 bậc theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15. Sự điều chỉnh này tạo ra các khoảng cách thu nhập chịu thuế rộng hơn, trực tiếp gia tăng mức thu nhập thực nhận cho người lao động. Bài viết sau đây, Thẻ Tốt Nhất sẽ phân tích chi tiết cấu trúc bậc thuế TNCN 2026, giúp người lao động bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tránh các rủi ro truy thu pháp lý.
Bậc thuế TNCN là gì?
Bậc thuế TNCN là cách phân chia thu nhập chịu thuế thành các bậc khác nhau, mỗi bậc tương ứng với một mức thuế suất riêng.
Ý nghĩa của việc phân chia bậc thuế là đảm bảo tính công bằng theo nguyên tắc lũy tiến. Người có mức thu nhập càng cao sẽ phải chịu mức thuế suất càng lớn. Cơ chế này góp phần phân phối lại thu nhập và giảm thiểu sự phân hóa giàu nghèo trong xã hội.
Các loại thuế suất từ tiền lương, tiền công
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế TNCN hiện nay được tính theo hai nhóm thuế suất:
- Loại 1 - Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Tổng thu nhập tính thuế của người lao động sẽ được chia nhỏ và đối chiếu vào từng bậc để tính tổng số thuế phải nộp.
- Loại 2 - Thuế suất toàn phần: Mức cố định là 10% áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động nhưng có mức chi trả từ 2 triệu đồng mỗi lần. Khoản thu nhập này thuộc nhóm thu nhập vãng lai và bị khấu trừ 10% tại nguồn. Mức 20% áp dụng cho các cá nhân không cư trú tại Việt Nam, bất kể thu nhập là bao nhiêu.
Chi tiết biểu bậc thuế TNCN cập nhật mới nhất
Bước sang 2026, chính sách thuế TNCN Việt Nam có nhiều thay đổi đáng chú ý. Việc cập nhật và hiểu rõ sự khác biệt giữa biểu thuế cũ và mới sẽ giúp người lao động dễ dàng kiểm tra mức thuế mình thuộc nhóm nào đồng thời hỗ trợ bộ phận kế toán của doanh nghiệp trong khâu tính lương và khấu trừ thuế.
Biểu bậc thuế TNCN 5 bậc (áp dụng từ 1/1/2026)
Căn cứ theo quy định của Luật Thuế TNCN 2025 (Luật số 109/2025/QH15), bảng thuế lũy tiến từng phần chính thức được cấu trúc lại thành 5 bậc.
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| Bậc 2 | Trên 10 triệu đến 30 triệu đồng | 10% |
| Bậc 3 | Trên 30 triệu đến 60 triệu đồng | 20% |
| Bậc 4 | Trên 60 triệu đến 100 triệu đồng | 30% |
| Bậc 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Điểm nhấn quan trọng của biểu thuế mới là khoảng cách giữa các bậc được nới rộng đáng kể. Thuế suất tối đa 35% vẫn được giữ nguyên nhưng chỉ bắt đầu áp dụng cho phần thu nhập vượt mốc 100 triệu đồng mỗi tháng. Sự thay đổi này mang lại lợi thế tài chính rõ rệt cho lực lượng lao động có thu nhập từ mức trung bình đến khá.
Ví dụ: Một người có thu nhập tính thuế 40 triệu đồng/tháng sẽ không tính toàn bộ 40 triệu đồng theo mức 20%. Khoản thu nhập này tiếp tục được phân bổ theo từng bậc như sau:
- 10 triệu đầu tiên tính thuế suất mức 5%.
- Khoảng trên 10 triệu đến 30 triệu tính thuế mức 10%.
- Phần trên 30 triệu đến 40 triệu mới tính ở bậc thuế 20%.
Biểu bậc thuế TNCN 7 bậc (áp dụng trước 01/01/2026)
Trước khi áp dụng biểu bậc thuế mới, từ trước ngày 01/01/2026, thuế thu nhập cá nhân được tính theo Luật Thuế TNCN 2007 và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 111/2013/TT-BTC với 7 bậc thuế và khoảng cách giữa các bậc khá gần nhau.
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% |
| Bậc 2 | Trên 5 triệu đến 10 triệu đồng | 10% |
| Bậc 3 | Trên 10 triệu đến 18 triệu đồng | 15% |
| Bậc 4 | Trên 18 triệu đến 32 triệu đồng | 20% |
| Bậc 5 | Trên 32 triệu đến 52 triệu đồng | 25% |
| Bậc 6 | Trên 52 triệu đến 80 triệu đồng | 30% |
| Bậc 7 | Trên 80 triệu đồng | 35% |
Nhược điểm lớn nhất của biểu thuế 7 bậc là khoảng cách giữa các bậc khá hẹp, lương của người lao động chỉ cần tăng một khoản nhỏ cũng có nguy cơ bị nhảy sang bậc thuế cao hơn. Điều này sẽ làm giảm mức thu nhập thực nhận trong khi thu nhập trên giấy tờ tăng.
Cách xác định và tính thuế TNCN theo bậc lũy tiến
Các bước xác định bậc thuế TNCN
Để tính đúng số thuế TNCN phải nộp hàng tháng, người lao động cần thực hiện theo ba bước sau:
Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế
Thu nhập tính thuế bao gồm toàn bộ tiền lương, tiền công, tiền phụ cấp, thù lao và các khoản lợi ích vật chất hoặc phi vật chất mà nhân sự nhận được trong kỳ tính thuế. Xem thêm bài viết chi tiết về ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân để xác định mình có thuộc diện nộp thuế hay không.
Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế được tính theo công thức sau:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế − Bảo hiểm bắt buộc − Các khoản giảm trừ
Kể từ năm 2026, người đóng thuế được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới là 15,5 triệu đồng mỗi tháng cho bản thân (186 triệu đồng/năm) và 6,2 triệu đồng mỗi tháng cho một người phụ thuộc. Đồng thời, tỷ lệ trích nộp các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc tiếp tục giữ ở mức 10,5%.
Bước 3: So sánh với biểu thuế
Khi đã tính ra thu nhập tính thuế cuối cùng, người lao động đối chiếu trực tiếp vào bảng biểu thuế 5 bậc để biết mức thu nhập tính thuế của mình thuộc bậc nào. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế TNCN để kiểm tra nhanh kết quả.
Bảng tính thuế TNCN 2026 rút gọn
Thay vì cộng dồn từng phần qua từng bậc, kế toán và người lao động có thể dùng công thức rút gọn dưới đây để tính nhanh. Kết quả hai cách tính là như nhau.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế (TNTT) | Công thức tính thuế nhanh |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 10 triệu | 5% x TNTT |
| Bậc 2 | Trên 10 triệu đến 30 triệu | (10% x TNTT) trừ 0,5 triệu |
| Bậc 3 | Trên 30 triệu đến 60 triệu | (20% x TNTT) trừ 3,5 triệu |
| Bậc 4 | Trên 60 triệu đến 100 triệu | (30% x TNTT) trừ 9,5 triệu |
| Bậc 5 | Trên 100 triệu | (35% x TNTT) trừ 14,5 triệu |
Ví dụ: Một nhân viên có tổng thu nhập từ tiền lương là 40 triệu đồng/tháng và có 1 người phụ thuộc.
Theo công thức, tổng thu nhập cần đóng thuế = 40 - (40 x 10,5%) - (15,5 + 6,2) = 14,1 triệu đồng, thuộc mức thuế bậc 2.
=> Thuế TNCN cần đóng = 10% x 14,1 - 0,5 = 910.000 VNĐ
Quy định về thuế TNCN từ tiền lương, tiền công từ 1/1/2026
Căn cứ tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công từ ngày 1/1/2026 như sau:
- Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế (không phân biệt nơi trả) nhân (x) với thuế suất tại biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Thu nhập tính thuế là khoản thu nhập sau khi đã khấu trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc.
- Thời điểm xác định thu nhập đóng thuế tính từ tiền lương, tiền công là thời điểm người lao động được doanh nghiệp, tổ chức trả tiền lương.
Những lưu ý quan trọng khi tính thuế TNCN
Tính đúng thuế TNCN không chỉ là tuân thủ pháp luật, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền thực nhận hàng tháng của người lao động và chi phí nhân sự của doanh nghiệp. Dưới đây là những điểm cần lưu ý khi tính thuế thu nhập cá nhân.
- Kê khai đầy đủ các khoản giảm trừ hợp pháp để tránh nộp thừa và tối ưu mức thu nhập thực nhận. Nếu bạn đã nộp thuế vượt mức thực tế, bạn hoàn toàn có thể làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân để nhận lại khoản chênh lệch.
- Phân biệt rõ thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế.
- Xác định chuẩn xác đối tượng và loại thuế suất để tránh làm sai lệch số liệu báo cáo.
Lời kết
Việc hiểu đúng các bậc thuế TNCN và áp dụng thành thạo công thức rút gọn sẽ giúp người lao động chủ động quản lý thu nhập cá nhân, thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước và tránh được tình trạng nộp thừa hoặc nộp thiếu thuế. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế thu nhập cá nhân để kiểm tra nhanh số thuế phải nộp dựa trên mức lương thực tế.
Cập nhật lần cuối: 19 Th06 2026
Nguyễn Quang Huy Sáng lập thetotnhat.vn
Sáng lập thetotnhat.vn
Làm việc trong lĩnh vực IT (Sumedia Co-founder) nhưng mình lại rất thích nghiên cứu về thẻ tín dụng và cách tối ưu hóa tài chính. Từ những kiến thức học được qua các khóa học tài chính và kinh nghiệm thực tế, mình xây dựng thetotnhat.vn như một nơi chia sẻ, giúp bạn tìm thấy chiếc thẻ phù hợp.
