Công cụ Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân năm 2026

Thuế thu nhập cá nhân năm 2026 áp dụng cho ai?

Nếu bạn đi làm nhận lương hàng tháng, đây là loại thuế bạn sớm muộn cũng phải quan tâm. Thuế thu nhập cá nhân, hay thuế TNCN, là khoản được tính trên phần thu nhập sau khi đã trừ giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc. Với đa số người làm công ăn lương, công ty sẽ khấu trừ trước trên bảng lương, còn cuối năm bạn quyết toán thuế để biết mình nộp thiếu hay nộp dư.

Từ kỳ tính thuế 2026, cách tính thuế thay đổi khá rõ theo Luật số 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Nếu bạn đang muốn tính thuế thu nhập cá nhân cho đúng, có 3 điểm nên nắm trước khi dùng công cụ này:

• Biểu thuế lũy tiến rút từ 7 bậc xuống 5 bậc, nên cách tính thuế TNCN gọn hơn và nhóm thu nhập trung bình thường được lợi nhiều hơn.
• Mức giảm trừ bản thân tăng từ 11 triệu lên 15,5 triệu/tháng. Mỗi người phụ thuộc cũng tăng lên 6,2 triệu/tháng thay cho mức 4,4 triệu cũ.
• Một số thay đổi liên quan đến hộ kinh doanh, thuế khoán và lệ phí môn bài cũng bắt đầu có hiệu lực, nên người có thêm nguồn thu ngoài lương càng nên kiểm tra lại cách tính thuế, nhất là khi có nhiều khoản thu nhập phải cộng dồn khi quyết toán.

Trang này phù hợp nhất với người làm công ăn lương cư trú tại Việt Nam, tức là nhóm cần kiểm tra lương trước thuế, mức đóng bảo hiểm, số người phụ thuộc, thu nhập tính thuế và số thuế bị trừ mỗi tháng. Nếu hồ sơ của bạn có thêm yếu tố phức tạp như quyền chọn mua cổ phiếu cho nhân viên, thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc lương từ nhiều nơi, bạn vẫn có thể dùng phần bên dưới để nắm cách tính cơ bản. Riêng con số quyết toán cuối cùng thì nên kiểm tra thêm với kế toán hoặc cơ quan thuế.

Các phần tiếp theo sẽ đi theo đúng thứ tự bạn thường cần khi tự tính thuế: biểu thuế 5 bậc, mức giảm trừ mới, cách trừ bảo hiểm theo vùng, ví dụ thực tế và những lỗi dễ gặp khi quyết toán.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, công thức tính thuế cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm hai bước chính: xác định thu nhập tính thuế, rồi áp biểu thuế lũy tiến từng phần.

Năm bước tính thuế cụ thể

Bạn tính theo thứ tự dưới đây. Mọi số đều quy về tháng; cần tính năm thì nhân 12 ở bước cuối.

1. Bước 1 — Xác định thu nhập chịu thuế. Là tổng tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và thưởng nhận được trong tháng. Một số khoản được miễn (ví dụ phụ cấp ăn ca dưới 730.000 đồng, phụ cấp điện thoại theo mức công ty quy định) cần trừ ra trước.
2. Bước 2 — Trừ bảo hiểm bắt buộc. Người lao động đóng tổng 10,5% gồm BHXH 8%, BHYT 1,5% và BHTN 1%. Lưu ý BHXH/BHYT có trần 46,8 triệu/tháng, BHTN có trần khác theo từng vùng. Phần xem chi tiết ở mục BHXH/BHYT/BHTN bên dưới.
3. Bước 3 — Trừ giảm trừ gia cảnh. Năm 2026 mức giảm trừ bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc đã đăng ký là 6,2 triệu đồng/tháng. Mức này theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
4. Bước 4 — Trừ các khoản đóng góp từ thiện (nếu có). Đóng góp cho quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học được pháp luật công nhận thì được trừ. Đa số người làm công không có khoản này nên có thể bỏ qua.
5. Bước 5 — Nhân với thuế suất lũy tiến 5 bậc. Phần thu nhập rơi vào bậc nào chịu thuế suất bậc đó. Cộng dồn từng bậc ra tổng thuế phải nộp. Nếu kết quả ở bước 4 nhỏ hơn hoặc bằng 0, không phải đóng thuế.

Áp dụng nhanh với lương 30 triệu, 1 người phụ thuộc

Để hình dung, lấy ví dụ một nhân viên ở Vùng I, lương Gross 30 triệu đồng/tháng, có 1 con nhỏ đã đăng ký người phụ thuộc, lương đóng bảo hiểm bằng tổng thu nhập:

Người này đóng khoảng 257.500 đồng thuế TNCN mỗi tháng, tương đương ~3,09 triệu đồng cả năm. Nếu quên đăng ký 1 người phụ thuộc, mức thuế tăng lên gần 1 triệu đồng/tháng do thu nhập tính thuế vượt qua bậc 1 sang bậc 2.

Công cụ tính thuế ở đầu trang thực hiện đúng 5 bước trên và hiển thị chi tiết từng bước trong phần kết quả. Phần biểu thuế 5 bậc cụ thể của bước 5 được liệt kê ngay bên dưới.

Trường hợp cá nhân không cư trú

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục được xem là cá nhân không cư trú. Nhóm này không áp công thức trên mà tính theo thuế suất cố định 20% trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương phát sinh tại Việt Nam, không được giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm.

Biểu thuế 5 bậc năm 2026

Nếu bạn đang thắc mắc lương của mình rơi vào bậc nào, đây là phần nên xem đầu tiên. Theo Luật 109/2025/QH15 (Điều 22), biểu thuế mới còn 5 bậc thay vì 7 như trước. Bảng dưới áp dụng cho thu nhập tính thuế mỗi tháng, tức là phần còn lại sau khi đã trừ giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc.

Lương vào bậc 3 không có nghĩa toàn bộ phần đó bị tính 20%

Đây là chỗ nhiều người nhầm nhất khi tự tính thuế. Ví dụ thấy thu nhập tính thuế là 31 triệu đồng/tháng, nhiều người lấy cả 31 triệu nhân 20% vì nghĩ đã rơi vào bậc 3. Cách hiểu đó không đúng.

Thuế TNCN là thuế lũy tiến từng phần. Nghĩa là phần nào nằm ở bậc nào thì chỉ chịu thuế suất của bậc đó. Phần ở bậc thấp hơn vẫn giữ mức thuế thấp hơn.

Ví dụ với thu nhập tính thuế 31 triệu/tháng trong năm 2026:

• 10 triệu đầu x 5% = 500.000 đồng
• 20 triệu tiếp theo (từ 10 đến 30) x 10% = 2.000.000 đồng
• 1 triệu cuối (từ 30 đến 31) x 20% = 200.000 đồng
• Tổng cộng là 2.700.000 đồng/tháng, không phải 31 triệu x 20% = 6.200.000 đồng.

Khoảng chênh này khá lớn. Vì vậy công cụ ở đầu trang luôn tách thuế theo từng bậc để bạn nhìn ra ngay tiền của mình đang bị tính ở đâu.

Một số người làm bảng lương vẫn quen dùng công thức rút gọn để tính nhanh. Cách đó có thể cho ra đúng kết quả, nhưng khi biểu thuế thay đổi thì cũng dễ nhầm hơn. Nếu bạn đang tự kiểm tra phiếu lương, cứ tách từng bậc ra sẽ dễ so hơn nhiều.

Giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc năm 2026

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi áp biểu thuế lũy tiến. Mức mới áp dụng từ ngày 01/01/2026, căn cứ Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15:

Tính theo năm, một người không có người phụ thuộc được trừ 186 triệu đồng. Mỗi người phụ thuộc được trừ thêm 74,4 triệu đồng mỗi năm. Đây là phần thay đổi rất dễ thấy trên phiếu lương năm 2026.

Ai được tính là người phụ thuộc?

Có ba nhóm chính, theo Thông tư 111/2013, phần điều kiện người phụ thuộc hiện vẫn còn áp dụng:

• Con cái: con dưới 18 tuổi tự động đủ điều kiện. Con trên 18 tuổi chỉ tính khi đang đi học chính quy và chưa có thu nhập đáng kể.
• Bố/mẹ: gồm bố mẹ đẻ, bố mẹ vợ/chồng và bố mẹ nuôi hợp pháp. Áp dụng khi đã ngoài tuổi lao động hoặc còn trong tuổi lao động nhưng mất khả năng lao động.
• Người khác không nơi nương tựa: anh chị em, ông bà, cô dì chú bác, cháu ruột. Nhóm này phải có quan hệ huyết thống hoặc nuôi dưỡng hợp pháp được pháp luật công nhận.

Với hai nhóm sau là bố mẹ và người khác, còn thêm điều kiện về tài chính: thu nhập bình quân không quá 1 triệu đồng/tháng. Nếu vượt ngưỡng này thì không được tính giảm trừ, dù bạn vẫn đang chu cấp hằng tháng.

Một người phụ thuộc chỉ được tính cho một người nộp thuế trong cùng năm. Nếu vợ chồng cùng đi làm thì phải chọn một bên đăng ký, không thể chia đôi cùng lúc.

Điểm quan trọng là bạn phải đăng ký với cơ quan thuế thì mới được trừ. Nếu chưa đăng ký, công ty vẫn có thể tính lương theo mức tạm khai, nhưng đến lúc quyết toán cuối năm bạn có thể phải điều chỉnh lại. Đăng ký qua công ty vẫn là cách phổ biến nhất vì hồ sơ đi một mạch với bộ phận nhân sự.

Nếu bạn muốn xem kỹ quy trình đăng ký, giấy tờ cần chuẩn bị và các lỗi dễ gặp, có thể đọc thêm bài Giảm trừ người phụ thuộc 2026.

Bảo hiểm bắt buộc: vì sao có trần khác nhau?

Trước khi tính thuế TNCN, tổng thu nhập hay mức lương trước khi trừ bảo hiểm và thuế của bạn phải trừ phần bảo hiểm bắt buộc. Tổng phần người lao động đóng là 10,5%, gồm ba loại dưới đây.

Trần BHTN theo Vùng I-IV

Đây là phần nhiều người hay quên. BHTN có trần đóng khác với BHXH và BHYT, và mỗi vùng lại một mức. Căn cứ là Nghị định 293/2025/NĐ-CP.

• Vùng I (TP.HCM, Hà Nội nội thành, Bình Dương...): trần BHTN = 5,31 x 20 = 106,2 triệu
• Vùng II: 4,73 x 20 = 94,6 triệu
• Vùng III: 4,14 x 20 = 82,8 triệu
• Vùng IV: 3,7 x 20 = 74 triệu

Nếu lương đóng bảo hiểm thấp hơn trần thì cứ tính trên lương thực tế. Nếu vượt trần thì phần vượt lên sẽ không bị tính thêm.

Tổng thu nhập có thể khác mức lương đóng bảo hiểm

Tại Việt Nam, nhiều doanh nghiệp kê lương đóng bảo hiểm thấp hơn lương thực nhận trong hợp đồng. Lý do thường là để giảm phần doanh nghiệp phải đóng. Với người lao động, chuyện này tạo ra hai mặt.

• Lợi ngắn hạn: ít bị trừ bảo hiểm hơn nên cầm về nhiều tiền hơn mỗi tháng.
• Thiệt dài hạn: mức lương đóng BH là cơ sở tính lương hưu, ốm đau, thai sản và BHTN khi nghỉ việc. Đóng thấp thì quyền lợi cũng thấp theo.

Vì vậy công cụ ở trên cho bạn nhập riêng "Mức lương đóng bảo hiểm" ngoài tổng thu nhập. Đây là con số thường có trong hợp đồng lao động hoặc bảng lương. Nếu chưa rõ, bạn nên hỏi lại phòng nhân sự.

Ví dụ: tổng thu nhập 50 triệu, công ty kê lương đóng bảo hiểm 10 triệu. Tổng bảo hiểm bị trừ chỉ khoảng 1,05 triệu đồng thay vì 5,25 triệu đồng nếu kê đủ trên tổng thu nhập. Khoản chênh này nhìn thì có lợi trước mắt, nhưng về dài hạn bạn lại thiệt ở quyền lợi BHXH.

Ba ví dụ tính thuế năm 2026 từ thấp đến cao

Số liệu dưới đây được tính trực tiếp bằng công cụ ở đầu trang. Bạn có thể nhập lại từng trường để đối chiếu nếu muốn kiểm tra phiếu lương của mình.

Ví dụ 1: Nhân viên 25 triệu, có 1 con nhỏ

Tình huống: Một nhân viên văn phòng ở Hà Nội, thuộc Vùng I, có tổng thu nhập 25 triệu đồng/tháng và 1 con nhỏ đã đăng ký người phụ thuộc. Mức lương đóng bảo hiểm bằng đúng tổng thu nhập.

• Bảo hiểm bắt buộc: 25 x 10,5% = 2,625 triệu
• Thu nhập chịu thuế: 25 - 2,625 = 22,375 triệu
• Trừ bản thân: 22,375 - 15,5 = 6,875 triệu
• Trừ 1 NPT: 6,875 - 6,2 = 0,675 triệu (thu nhập tính thuế)
• Bậc 1 (0-10 triệu x 5%): 675.000 x 5% = 33.750 đồng/tháng

Tính ra cả năm chỉ đóng khoảng 405.000 đồng thuế TNCN. Với mức giảm trừ mới, đây gần như là ngưỡng rất nhẹ, chỉ mang tính tượng trưng.

Ví dụ 2: Lương 50 triệu, độc thân

Tình huống: Một quản lý cấp trung ở TP.HCM, thuộc Vùng I, có tổng thu nhập 50 triệu đồng/tháng, độc thân và không có người phụ thuộc. Lương đóng bảo hiểm bằng tổng thu nhập.

• BHXH (8%, trần 46,8 triệu): 46,8 x 8% = 3,744 triệu
• BHYT (1,5%, trần 46,8 triệu): 46,8 x 1,5% = 0,702 triệu
• BHTN (1%, chưa vượt trần Vùng I 106,2 triệu): 50 x 1% = 0,5 triệu
• Tổng BH: 4,946 triệu
• Thu nhập tính thuế: 50 - 4,946 - 15,5 = 29,554 triệu
• Bậc 1 (10 triệu x 5%): 500.000 đồng
• Bậc 2 (19,554 triệu x 10%): 1.955.400 đồng
• Tổng thuế: 2.455.400 đồng/tháng, tương đương khoảng 29,5 triệu đồng/năm

So với luật cũ 7 bậc, người này tiết kiệm gần 900.000 đồng mỗi tháng. Lý do chính là phần thu nhập từ 10 đến 30 triệu nay chỉ chịu 10%, không còn bị chia thêm sang mức 15% như trước.

Ví dụ 3: Thu nhập cao, có 2 người phụ thuộc

Tình huống: Một trưởng phòng ở Đà Nẵng, thuộc Vùng II, có tổng thu nhập 80 triệu đồng/tháng và 2 con nhỏ đã đăng ký người phụ thuộc. Lương đóng bảo hiểm bằng tổng thu nhập.

• BHXH + BHYT trần 46,8 triệu: 46,8 x 9,5% = 4,446 triệu
• BHTN (chưa vượt trần Vùng II 94,6 triệu): 80 x 1% = 0,8 triệu
• Tổng BH: 5,246 triệu
• Thu nhập tính thuế: 80 - 5,246 - 15,5 - (2 x 6,2) = 46,854 triệu
• Bậc 1 (10 triệu x 5%): 500.000 đồng
• Bậc 2 (20 triệu x 10%): 2.000.000 đồng
• Bậc 3 (16,854 triệu x 20%): 3.370.800 đồng
• Tổng thuế: 5.870.800 đồng/tháng

Chỉ riêng 2 người phụ thuộc đã kéo thu nhập tính thuế xuống 12,4 triệu đồng so với trường hợp chưa đăng ký. Nếu bỏ sót bước đăng ký, số thuế tăng thêm mỗi tháng có thể khá đáng kể.

Lưu ý: các ví dụ này giả định bạn chỉ có một nguồn thu nhập, chưa tính thưởng Tết hay OT. Trường hợp thực tế phức tạp hơn thì khi quyết toán cuối năm vẫn phải cộng dồn lại.

Luật cũ vs luật mới 2026: ai được lợi?

Đây là câu hỏi nhiều người quan tâm nhất khi nghe tới biểu thuế 5 bậc: lương của mình sẽ giảm được bao nhiêu tiền thuế? Bảng dưới so sánh số thuế thực tế ở các mức tổng thu nhập phổ biến, với giả định không có người phụ thuộc, ở Vùng I và lương đóng bảo hiểm bằng tổng thu nhập.

Đọc bảng này thế nào?

• Mức 15 triệu trở xuống: luật mới có thể đẩy bạn ra khỏi diện chịu thuế hoàn toàn vì mức giảm trừ bản thân đã tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng. Trong khi đó, ở luật cũ thì lương 15 triệu vẫn có thể phải nộp một khoản nhỏ.
• Mức 25-60 triệu: đây thường là nhóm hưởng lợi rõ nhất. Số thuế tiết kiệm được có thể rơi vào khoảng 40-65% so với luật cũ vì phần thu nhập từ 10 đến 30 triệu nay chỉ còn chịu 10%.
• Mức 100 triệu trở lên: vẫn được giảm nhưng tỷ lệ tiết kiệm nhỏ dần. Phần thu nhập trên 100 triệu vẫn giữ mức 35% như trước, nên nhóm thu nhập rất cao thường không thấy khác biệt lớn như nhóm trung bình.

Khi nào áp dụng?

Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ 01/07/2026. Nhưng riêng với thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, biểu 5 bậc áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, tức là từ 01/01/2026.

Nói ngắn gọn, nếu bạn nhận lương từ tháng 1/2026 thì doanh nghiệp đã có thể tính theo biểu mới. Nếu có chênh lệch ở các tháng trước đó, phần thừa hoặc thiếu thường sẽ được điều chỉnh khi quyết toán cuối năm.

Nếu muốn đọc kỹ hơn về Luật 109/2025/QH15 và các thay đổi khác như bỏ thuế khoán hay bãi bỏ lệ phí môn bài, bạn có thể xem thêm bài Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15: 5 thay đổi lớn và ai được lợi.

Năm lỗi thường gặp khi tự tính thuế TNCN

Sau khi xem nhiều bảng tính thực tế của bạn đọc, Thẻ Tốt Nhất thấy 5 lỗi dưới đây lặp lại khá nhiều. Trước khi nộp quyết toán, bạn nên rà lại từng mục một.

1. Quên đăng ký người phụ thuộc

Đây là lỗi tốn tiền nhất. Mỗi người phụ thuộc chưa đăng ký đồng nghĩa bạn mất 6,2 triệu đồng giảm trừ mỗi tháng, làm thu nhập tính thuế tăng lên và dễ bị đẩy sang bậc cao hơn. Chỉ một con nhỏ chưa đăng ký cũng có thể khiến thuế tăng thêm 1-2 triệu đồng/tháng.

Cách khắc phục: đăng ký NPT ngay khi bắt đầu nuôi dưỡng, không nên đợi đến cuối năm. Đăng ký qua công ty thường là cách nhanh nhất, chỉ cần điền tờ khai và nộp giấy khai sinh của con hoặc giấy tờ chứng minh quan hệ.

2. Hiểu sai lũy tiến, nghĩ toàn bộ thu nhập chịu cùng một thuế suất

Đây là câu hỏi gặp rất thường xuyên: lương 31 triệu thì có phải lấy cả 31 triệu nhân 20% không? Câu trả lời là không. Phần ở bậc thấp vẫn tính theo bậc thấp, nên số thuế thực tế thấp hơn nhiều so với cách nhân gộp một lần.

Cách khắc phục: dùng công cụ ở đầu trang để xem chi tiết thuế từng bậc. Nếu tự tính tay, hãy tách rõ phần thu nhập rơi vào từng bậc rồi mới cộng lại.

3. Áp chung trần đóng BHXH và BHTN

BHXH và BHYT có trần 46,8 triệu đồng, áp dụng chung cả nước. BHTN lại có trần riêng theo lương tối thiểu vùng, nên Vùng I sẽ cao hơn Vùng IV khá nhiều. Nhiều file Excel gộp chung một trần nên phần BHTN bị lệch mà người dùng không để ý.

Cách khắc phục: tách riêng phần BHXH/BHYT và BHTN khi tự tính. Nếu không muốn kiểm tra thủ công, bạn có thể dùng luôn công cụ phía trên vì nó đã xử lý theo từng vùng.

4. Tính sai thưởng Tết, không cộng vào tháng nhận

Thưởng Tết là thu nhập chịu thuế. Khoản này phải gộp vào đúng tháng nhận thưởng, không tách riêng. Vì số tiền thưởng thường lớn, thu nhập tháng đó có thể bị đẩy lên bậc cao hơn.

Ví dụ: lương 25 triệu đồng/tháng, thưởng Tết 50 triệu đồng trong tháng 1. Khi đó thu nhập chịu thuế của riêng tháng 1 sẽ thành 75 triệu đồng, chứ không còn là 25 triệu đồng như các tháng bình thường.

Cách khắc phục: hỏi rõ phòng nhân sự về lịch chi trả thưởng. Một số công ty chia thưởng thành nhiều đợt để giảm áp lực thuế dồn vào một tháng. Đây là cách làm khá phổ biến.

5. Bỏ sót thu nhập từ nhiều nguồn khi quyết toán

Nếu bạn có thêm tiền freelance, dạy thêm hoặc thu nhập từ nơi khác, từng bên có thể đã khấu trừ thuế trước khi trả tiền. Vấn đề là mỗi bên chỉ biết phần họ chi trả, không biết tổng thu nhập cả năm của bạn. Khi quyết toán và cộng tất cả nguồn thu lại, số thuế phải nộp có thể cao hơn phần đã bị khấu trừ.

Cách khắc phục: lưu đủ chứng từ của mọi nguồn thu nhập trong năm. Khi quyết toán trên eTax Mobile hoặc hệ thống thuế điện tử, bạn nên rà lại danh sách đã có và bổ sung phần còn thiếu nếu có.

Nếu nộp quyết toán chậm mà bạn được hoàn thuế thì thường không bị phạt. Nhưng nếu nộp chậm trong khi còn phải nộp thêm, bạn có thể bị phạt hành chính và tính tiền chậm nộp. Hạn thường là 30/04 của năm sau.