Bán Hàng Online Có Phải Đóng Thuế Không? Quy Định Mới Nhất 2026

Bán hàng online qua Facebook, Shopee, TikTok Shop hay Zalo bản chất là hoạt động kinh doanh thương mại. Do đó, người bán có nghĩa vụ đóng thuế vào ngân sách nhà nước nếu thỏa mãn các điều kiện về doanh thu. Để giúp bạn nắm rõ những thay đổi pháp lý quan trọng có hiệu lực từ năm 2026 về hoạt động bán hàng online, giải đáp thắc mắc bán hàng online có phải đóng thuế không, cần nộp những loại thuế nào, Thẻ Tốt Nhất đã tổng hợp thông tin và chia sẻ chi tiết trong nội dung sau.

Bán hàng online có phải đóng thuế không?

Câu trả lời là có. Theo quy định quản lý thuế hiện hành, mọi cá nhân hay tổ chức phát sinh thu nhập từ kinh doanh trực tuyến đều phải thực hiện nghĩa vụ tài chính. Cơ sở pháp lý này được quy định rõ trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Do vậy, thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh trên các nền tảng số, sàn thương mại điện tử hay mạng xã hội đều là thu nhập chịu thuế.

Tuy nhiên, không phải ai bán hàng cũng phải nộp tiền thuế ngay lập tức. Pháp luật quy định rõ ngưỡng doanh thu miễn thuế cụ thể, đồng thời phân biệt rõ giữa hoạt động kinh doanh thường xuyên (phát sinh nghĩa vụ thuế) và hành vi thanh lý đồ dùng cá nhân (thường không tính là kinh doanh).

Bán hàng online phải nộp những loại thuế và phí nào?

Tùy theo hình thức hoạt động là cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp mà nghĩa vụ thuế sẽ khác nhau.

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh

Nhóm này gồm người bán cá nhân chưa thành lập doanh nghiệp và hộ kinh doanh đã đăng ký. Ba khoản cần quan tâm là lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

• Lệ phí môn bài trước đây được tính dựa theo mức doanh thu hằng năm, dao động từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm. Tuy nhiên, đây là điểm cập nhật quan trọng: kể từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài được bãi bỏ hoàn toàn đối với mọi cá nhân và hộ kinh doanh theo quy định mới nhất. Người bán không còn phải lo khoản này nữa.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thuế gián thu tính trực tiếp trên doanh thu bán hàng, không phụ thuộc vào việc bạn có lãi hay lỗ. Đây là khoản thuế người mua thực chất đã gánh chịu thông qua giá bán, nhưng người bán có trách nhiệm kê khai và nộp thay.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ trực tiếp của người bán, được tính trên tổng doanh thu nhận được, không được khấu trừ chi phí vận hành, quảng cáo hay tiền nhập hàng. Nếu bạn chưa rõ ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành, hãy tham khảo bài viết chi tiết của chúng tôi.

Đối với doanh nghiệp

Nếu bán hàng online dưới hình thức công ty, doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế như hoạt động kinh doanh thông thường.

Các loại thuế mà doanh nghiệp bán hàng online phải nộp bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (thuế đầu ra trừ thuế đầu vào) hoặc phương pháp trực tiếp tùy theo quy mô và phương thức kế toán.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng mức 20% trên lợi nhuận chịu thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ), thay vì tính trên doanh thu như với cá nhân.
• Doanh nghiệp cũng cần duy trì việc đóng lệ phí môn bài hàng năm dao động từ 1 – 3 triệu đồng/năm. Doanh nghiệp mới thành lập năm đầu tiên được miễn lệ phí môn bài.
• Nghĩa vụ trích nộp bảo hiểm xã hội bắt buộc cho nhân viên chính thức theo quy định hiện hành.

Mức doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế? (Cập nhật năm 2026)

Đây là nội dung được người bán hàng online quan tâm nhiều nhất vì các ngưỡng doanh thu đã có sự thay đổi trong thời gian gần đây.

• Quy định cơ bản áp dụng trước 01/07/2025: Cá nhân có tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN. Vượt ngưỡng này mới bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
• Cập nhật từ 01/07/2025: Ngưỡng chịu thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm, trong khi ngưỡng thuế TNCN vẫn giữ nguyên ở mức 100 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là trong khoảng từ trên 100 triệu đến 200 triệu đồng/năm, cá nhân chỉ phải nộp thuế TNCN mà chưa phải nộp thuế GTGT.
• Cập nhật từ 01/01/2026: Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi, cả hai loại thuế GTGT và TNCN chỉ phát sinh khi cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu vượt 200 triệu đồng/năm. Ngưỡng dưới 200 triệu đồng/năm được miễn hoàn toàn.

Riêng đối với mô hình hộ kinh doanh, từ 2026 áp dụng phân nhóm mới:

Nhóm	Mức doanh thu	Nghĩa vụ thuế
Nhóm 1	Dưới 500 triệu đồng/năm	Không chịu thuế
Nhóm 2	Từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm	Nộp thuế theo hình thức kê khai
Nhóm 3	Trên 3 tỷ đồng/năm	Nộp thuế theo hình thức kê khai, có thể bị yêu cầu chuyển đổi lên doanh nghiệp

Lưu ý: Ngưỡng miễn thuế 200 triệu đồng/năm áp dụng cho cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh. Đối với hộ kinh doanh đã đăng ký, ngưỡng miễn thuế nâng lên 500 triệu đồng/năm theo phân nhóm mới. Đây là sự thay đổi đáng kể, có lợi hơn cho người kinh doanh quy mô nhỏ.

Nghĩa vụ đóng thuế theo từng nền tảng kinh doanh

Không phải người bán nào cũng có nghĩa vụ tự kê khai. Sự khác biệt nằm ở khả năng của nền tảng có thu hộ tiền từ người mua hay không.

Sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada…)

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, kể từ năm 2026, các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán bắt buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Cụ thể, sàn sẽ tự động trích 1,5% từ tổng giá trị đơn hàng thành công trước khi thanh toán về cho người bán.

Điều này có nghĩa là nếu bạn bán trên Shopee hoặc TikTok Shop và vượt ngưỡng chịu thuế, bạn không cần tự nộp tiền thuế đó. Sàn đã làm thay. Đổi lại, sàn sẽ cấp cho bạn chứng từ khấu trừ thuế điện tử, tương tự như phiếu khấu trừ thuế TNCN mà công ty cấp cho nhân viên.

Người bán vẫn cần theo dõi số liệu doanh thu của mình để đối chiếu với chứng từ sàn cấp và kê khai quyết toán cuối năm nếu có phát sinh thêm từ các kênh khác.

Nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo, Website, Livestream cá nhân…)

Trên các kênh này, tiền hàng được khách chuyển khoản thẳng vào tài khoản ngân hàng hoặc thanh toán khi nhận hàng (COD). Sàn hay mạng xã hội không thu hộ, không có dữ liệu giao dịch đầy đủ, nên không thể khấu trừ thay. Loại thu nhập này thường được xếp vào nhóm thu nhập vãng lai và chịu khấu trừ 10% tại nguồn.

Toàn bộ trách nhiệm kê khai và nộp thuế thuộc về người bán. Lúc này, người bán phải tự chịu trách nhiệm đăng ký mã số thuế và chủ động tự kê khai nộp tiền đúng hạn pháp luật quy định.

Quy trình các bước tự kê khai thuế cho người bán qua các nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo, Website)

Nếu bạn thuộc nhóm bán hàng qua Facebook, Zalo, website cá nhân hoặc livestream không qua sàn có thanh toán tích hợp, bạn cần tự thực hiện quy trình sau.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân

Bạn có thể đăng ký trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn nơi cư trú, hoặc thực hiện online qua cổng thuedientu.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng VNeID. Mã số thuế cá nhân kinh doanh thương mại điện tử có cấu trúc 13 chữ số, kết thúc bằng đuôi “888” để phân biệt với mã số thuế cá nhân thông thường 10 số.

Bước 2: Kê khai doanh thu

Người bán sử dụng Mẫu tờ khai 01/CNKD (đối với cá nhân kinh doanh thông thường) hoặc 02/CNKD-TMĐT (dành riêng cho cá nhân kinh doanh thương mại điện tử). Tần suất kê khai có thể theo tháng, theo quý hoặc từng lần phát sinh, tùy theo mức doanh thu và lựa chọn của người nộp thuế.

Bước 3: Nộp thuế

Sau khi kê khai, bạn nộp tiền thuế qua hệ thống ngân hàng nội địa liên kết với cổng thuế điện tử, qua ví điện tử hỗ trợ nộp thuế (MoMo, VNPay…), qua cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile của Tổng cục Thuế.

Bước 4: Lưu giữ chứng từ

Lưu lại biên lai nộp thuế điện tử, file PDF tờ khai đã nộp, và các báo cáo doanh thu hằng tháng từ các kênh bán hàng. Đây là căn cứ để bạn giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu đối chiếu dữ liệu, đặc biệt khi có dòng tiền vào tài khoản lớn.

Rủi ro và mức phạt khi trốn thuế và nộp chậm thuế

Ngành thuế đang tiến hành siết chặt quản lý thu ngân sách từ hoạt động bán hàng trực tuyến. Sự lơ là hoặc cố tình né tránh sẽ dẫn đến những thiệt hại tài chính vô cùng nặng nề.

Cơ quan thuế kiểm tra bằng cách nào?

Bắt đầu từ năm 2025, Tổng cục Thuế đã triển khai hệ thống phân tích dữ liệu ứng dụng trí tuệ nhân tạo để rà soát dòng tiền qua tài khoản ngân hàng và ví điện tử. Ngoài ra, cơ quan thuế còn khai thác dữ liệu từ các đơn vị vận chuyển như GHTK, Viettel Post, J&T Express (số lượng đơn hàng, giá trị đơn), dữ liệu mà các sàn thương mại điện tử báo cáo định kỳ về người bán, và nội dung công khai trên mạng xã hội (số đơn khoe, bài đăng doanh thu, quảng cáo sản phẩm).

Khi các nguồn dữ liệu này cho thấy doanh thu lớn nhưng không có hồ sơ kê khai tương ứng, cơ quan thuế sẽ tiến hành thanh tra.

Các mức phạt cụ thể khi nộp chậm hoặc trốn thuế

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn hiện hành:

Hành vi vi phạm	Mức phạt
Nộp chậm hồ sơ khai thuế (dưới 10 ngày)	2.000.000 – 5.000.000 đồng
Nộp chậm hồ sơ khai thuế (10 – 20 ngày)	5.000.000 – 8.000.000 đồng
Nộp chậm hồ sơ khai thuế (20 – 90 ngày)	8.000.000 – 15.000.000 đồng
Nộp chậm hồ sơ khai thuế (trên 90 ngày)	15.000.000 – 25.000.000 đồng
Lãi chậm nộp tiền thuế	0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp
Gian lận, trốn thuế	Phạt 1 – 3 lần số thuế trốn, tùy mức độ
Trốn thuế nghiêm trọng, có tổ chức	Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự

Ví dụ: Nếu một người bán có doanh thu 400 triệu đồng/năm, số thuế phải nộp là 6 triệu đồng (1,5%). Nếu không kê khai và bị phát hiện sau 2 năm, tiền phạt trốn thuế có thể lên đến 18 triệu (3 lần số thuế), cộng thêm lãi chậm nộp và tiền phạt hồ sơ. Tổng thiệt hại có thể gấp 4 – 5 lần số thuế gốc.

Lời kết

Bán hàng online phải đóng thuế là quy định bắt buộc nhằm mục đích minh bạch hóa thị trường kinh doanh số. Kể từ năm 2026, cơ chế quản lý nhà nước thông qua dòng tiền ngân hàng và các sàn thương mại điện tử trở nên vô cùng chặt chẽ. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế TNCN của chúng tôi để ước tính nhanh số thuế phải nộp. Vì vậy, đây không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là nền tảng để bạn kinh doanh bền vững, minh bạch và mở rộng quy mô về sau.