Con Trên 18 Tuổi Có Được Giảm Trừ Gia Cảnh Không? Điều Kiện 2026

Nhiều người nộp thuế thu nhập cá nhân thắc mắc rằng, khi con đã bước qua tuổi 18 thì có còn được tính là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh nữa hay không. Câu trả lời ngắn gọn là: Có. Con trên 18 tuổi vẫn được giảm trừ gia cảnh nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể về tình trạng sức khỏe hoặc đang theo học các bậc học theo quy định của pháp luật.

2 trường hợp con trên 18 tuổi được tính là người phụ thuộc

Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành không quy định chính xác độ tuổi tối đa để một người được tính là người phụ thuộc. Tuy nhiên, con cái phải thuộc một trong hai nhóm đối tượng được pháp luật công nhận dưới đây, đồng thời phải đảm bảo điều kiện về thu nhập.

Trường hợp 1: Con bị khuyết tật, không có khả năng lao động

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, con từ đủ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, mất khả năng lao động vẫn được tính là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, người con bắt buộc phải được cơ quan có thẩm quyền xác nhận tình trạng khuyết tật theo quy định của Luật Người khuyết tật. Trường hợp người con khuyết tật nhưng vẫn có thu nhập hàng tháng vượt mức quy định sẽ không được tính là người phụ thuộc.

Ví dụ:

Anh Minh làm việc tại Huế, có con trai 24 tuổi bị khuyết tật vận động nặng và không có việc làm ổn định. Dù con đã trên 18 tuổi, anh Minh vẫn được đăng ký giảm trừ gia cảnh nếu cung cấp giấy xác nhận khuyết tật theo đúng quy định.

Trường hợp 2: Con đang theo học tại các cơ sở giáo dục

Đây là trường hợp phổ biến và dễ bắt gặp nhất hiện nay. Con trên 18 tuổi đang theo học tại các cơ sở giáo dục và chưa có nguồn thu nhập thì vẫn được tính là người phụ thuộc. Các bậc học được chấp nhận bao gồm:

Đại học, cao đẳng.
Trung học chuyên nghiệp.
Cơ sở dạy nghề (trung cấp nghề, cao đẳng nghề).
Bậc phổ thông.

Ngoài ra, với học sinh học lớp 12 đang đợi kết quả tuyển sinh đại học, từ tháng 6 – tháng 9 của năm học lớp 12, người con vẫn thuộc diện giảm trừ gia cảnh. Điều kiện bắt buộc về thu nhập: Người con không có nguồn thu hoặc thu nhập trung bình hàng tháng không được vượt quá 1.000.000 đồng.

Các trường hợp đặc biệt: Văn bằng 2, học nghề và sau đại học

Bên cạnh các trường hợp thông thường, trong thực tế đời sống có khá nhiều tình huống đặc thù mà người nộp thuế hay nhầm lẫn hoặc bỏ sót quyền lợi.

Con học văn bằng 2, liên thông có được giảm trừ không?

Câu trả lời là có. Cả hệ văn bằng 2 và liên thông đại học về bản chất đều nằm trong chương trình đào tạo đại học chính quy hoặc vừa làm vừa học được Bộ Giáo dục và Đào tạo công nhận. Vì vậy, nếu người nộp thuế thu nhập cá nhân có con đang theo học các chương trình này và thu nhập bình quân hàng tháng của con không vượt 1.000.000 đồng, người con vẫn thuộc diện phụ thuộc và được tính giảm trừ gia cảnh.

Tại sao con học thạc sĩ, tiến sĩ không được giảm trừ gia cảnh?

Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bậc học sau đại học, bao gồm thạc sĩ và tiến sĩ, không thuộc danh sách các cấp học được công nhận là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh. Cơ quan thuế xác định ở độ tuổi và bậc học này, cá nhân đã có khả năng tự lập tài chính và tham gia thị trường lao động. Do đó, người nộp thuế có con học thạc sĩ hay tiến sĩ sẽ không được tính là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh.

Quy định mới về con học nghề từ năm 2026

Trong Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ ngày 1/1/2026, văn bản luật này khẳng định rõ hơn về diện người phụ thuộc là con cái đang học nghề.

Theo đó, con đủ 18 tuổi trở lên đang theo học tại các cơ sở giáo dục nghề nghiệp được cấp phép, bao gồm trung cấp nghề, cao đẳng nghề, hoặc các chương trình đào tạo nghề chính quy, vẫn được tính là người phụ thuộc nếu thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng/tháng. Điểm mới của lần sửa đổi này là phạm vi cơ sở đào tạo nghề được mở rộng và quy định rõ ràng hơn, giúp tránh nhầm lẫn và gây tranh cãi trong quá trình quyết toán thuế.

Mức giảm trừ gia cảnh cho con trên 18 tuổi (cập nhật 2025 - 2026)

Sự thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân mang đến lợi ích tài chính lớn cho người lao động. Đây là thông tin mà người nộp thuế cần nắm chắc để tính đúng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp hoặc được hoàn trong kỳ quyết toán.

Nội dung	Đến hết năm 2025	Từ năm 2026
Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế	11.000.000 đồng/tháng	15.500.000 đồng/tháng
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc (bao gồm con trên 18 tuổi)	4.400.000 đồng/tháng	6.200.000 đồng/tháng

Với mức tăng từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc từ năm 2026, tương đương khoảng 21,6 triệu đồng/năm cho mỗi người phụ thuộc hợp lệ. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp, đặc biệt là với những gia đình có từ 2 người phụ thuộc trở lên.

Ví dụ: Anh Minh có mức lương chịu thuế 25 triệu đồng/tháng, có một người con đang học đại học năm 2 đã đủ 19 tuổi và không có thu nhập. Từ năm 2026, anh Minh được giảm trừ tổng cộng 15,5 triệu (cho bản thân) + 6,2 triệu (cho con) = 21,7 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế chỉ còn 25 - 21,7 = 3,3 triệu đồng/tháng. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế TNCN để kiểm tra số thuế phải nộp chính xác theo từng mức lương.

Hồ sơ và thủ tục chứng minh con trên 18 tuổi là người phụ thuộc

Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc phải có hồ sơ hợp lệ. Không có hồ sơ đầy đủ, cơ quan thuế hoặc tổ chức chi trả thu nhập hoàn toàn có quyền từ chối xác nhận, và bạn sẽ mất đi khoản giảm trừ đáng kể. Dưới đây là những hồ sơ và thủ tục cần chuẩn bị để chứng minh con cái trên 18 tuổi là người phụ thuộc. Nếu bạn cần hướng dẫn chi tiết về quy trình nộp hồ sơ qua công ty, xem thêm bài đăng ký người phụ thuộc 2026.

Giấy tờ chung cho mọi đối tượng con

Bất kể con bạn thuộc nhóm khuyết tật hay đang đi học, hồ sơ cơ bản bắt buộc phải có gồm:

Bản chụp giấy khai sinh của con.
Bản chụp Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân của người con.

Hai loại giấy tờ này là bắt buộc trong mọi trường hợp, không có ngoại lệ.

Giấy tờ bổ sung theo từng trường hợp

Ngoài giấy tờ chung, mỗi nhóm đối tượng cần bổ sung thêm tài liệu xác nhận tình trạng cụ thể.

Đối với con bị khuyết tật, không có khả năng lao động, cần cung cấp bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật do Ủy ban nhân dân cấp xã/phường cấp theo mẫu quy định tại Luật Người khuyết tật, hoặc Giấy xác nhận của cơ sở y tế có thẩm quyền về mức độ khuyết tật.
Đối với con đang đi học tại các bậc học hợp lệ, cần cung cấp thẻ sinh viên còn hiệu lực hoặc giấy xác nhận đang theo học do nhà trường cấp trong năm. Giấy xác nhận này cần ghi rõ tên học sinh/sinh viên, tên cơ sở đào tạo, và năm học hiện tại.
Đối với con nuôi hoặc con riêng của vợ/chồng, cần có thêm giấy tờ chứng minh mối quan hệ pháp lý. Cụ thể, con nuôi hợp pháp cần có Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan có thẩm quyền. Con riêng của vợ hoặc chồng cần có giấy tờ chứng minh việc nhận cha/mẹ/con theo quy định của pháp luật hộ tịch.

Kết luận

Con trên 18 tuổi hoàn toàn có thể được giảm trừ gia cảnh nếu thuộc diện đang đi học các bậc từ đại học trở xuống hoặc bị khuyết tật, đồng thời đáp ứng điều kiện về mức thu nhập bình quân. Để không bỏ lỡ quyền lợi khi quyết toán thuế, bạn có thể theo dõi Thẻ Tốt Nhất để cập nhật nhanh chóng những thông tin mới nhất.